专票抵税一般能抵多少_增值税专用发票可以抵扣的范围及计算方法
来源：税百科
发布日期：2023-04-20 18:59:42
一、道路通行费
(资料图片)
桥、闸通行费计算可抵扣的进项税额公式:
桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
账务处理
借:管理费用或销售费用——车辆费用(过路费)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/库存现金
二、国内旅客运输服务
国内旅客运输服务可抵扣进项税额的计算方法:
1、航空运输电子客票行程单
例:一般纳税人公司销售部员工胡刚,2020年4月1日到厦门出差,乘坐国内某航空公司航班支付航空机票款1900元,燃油费附加100元,计算其报销时可以抵扣的进项税额。
国内航空旅客运输进项税额
=(票价+燃油附加)/(1+9%%)×9% =(1900+100)/(1+9%)×9%=2000/1.09×0.09
=165.14(元)账务处理
借:销售费用一—差旅费1834.86
应交税费—一应交增值税(进项税额)165.14
贷:银行存款/库存现金等2000
2、国内旅客运输服务铁路车票
例:2019年4月份一般纳税人 A 公司行政部门取得一张员工出差高铁票218元,计算其报销时可以抵扣的进项税额。
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%
=18(元)
报销高铁票时的账务处理
借:管理费用——差旅费200
应交税费——应交增值税(进项税额)18
贷:银行存款/库存现金218
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